直播回首｜疫情之下企业涉税优惠政策解读及答疑

3月4日19:30，“全面解读疫情当下企业涉税优惠政策”鼎舜助企业公益直播课准时开讲。直播课竣事后，有许多老板和业内同仁们大叫干货满满十分过瘾，同时也向李董提出了自己的疑问，本篇文章将针对昨晚的直播做出整理回首，及相关疑问做出详细解答。第一节、国家涉税优惠一、小规模纳税人阶段性减征（ 财税【2016】36号）附件1：营业税改征增值税试点实施措施第四十五条增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款子或者取得索取销售款子凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

收讫销售款子，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产历程中或者完成后收到款子。取得索取销售款子凭据的当天，是指书面条约确定的付款日期；未签订书面条约或者书面条约未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变换的当天。

（二）纳税人提供修建服务、租赁服务接纳预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（三）纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。（四）纳税人发生本措施第十四条划定情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变换的当天。

（五）增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。◆ ◆ ◆案例问答1、纳税义务发生时间在2020年2月底以前的小规模纳税人，发生特殊情形需要开具红字发票的，适用什么征收率？增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，已按3%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，根据3%征收率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，应根据3%征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。2、我司是江苏省一家从事务的小规模纳税人。2020年1月和2月含税销售额划分为8万元、15万元，预计3月份销售额将突破20万元。

请问我公司如何盘算缴纳一季度的增值税？答：你公司是江苏省小规模纳税人，2020年1-3月取得的销售收入合计凌驾30万元，则1-2月销售额不能享受小规模纳税人季度销售额30万元以下免征增值税政策，需要根据3%征收率盘算缴纳税款;但2020年3月份取得的适用3%征收率的应税销售收入，可以根据复工复业增值税政策，享受减税优惠。即你公司1季度应当缴纳的增值税为：(80000+150000)÷(1+3%)×3%+200000÷（1+1%）×1%=8679.23元。3、我公司是一家江苏南京的小型修建企业，属于增值税小规模纳税人，主要在苏南、苏北两地开展修建施工业务，我公司可以享受国家新出台的支持复工复业增值税优惠政策吗？答：可以享受，自2020年3月1日至2020年5月31日，你公司提供修建服务，以取得的全部价款和价外用度扣除支付分包款后的余额为销售额，减按1%征收率征收增值税;如果发生需要预缴增值税的修建服务项目，减按1%预征率预缴税款。

4、我司是江苏省生产企业，属于增值税小规模纳税人，我们与客户签订的是恒久条约，条约中约定提供3%专用发票供购方抵扣税款。我们可不行以放弃减税，仍按3%征收率开具专用发票？答：纳税人发生应税行为适用免税、减税划定的，可以根据划定放弃免税、减税，缴纳增值税。

放弃免税、减税后，可以按适用税率或者征收率开具专用发票。A：可以根据支持复工复业政策，享受减按1%征收率征收增值税优惠，并按1%征收率开具专用发票;B：也可以放弃减税，根据3%征收率申报纳税并开具3%征收率的专用发票。

5、我公司是南京的一家小型劳务派遣公司，属于增值税小规模纳税人，此前我公司选择了5%差额缴纳增值税，请问，支持复工复业增值税优惠政策出台后对我公司适用吗？答：自2020年3月1日至2020年5月31日，你公司可以选择以取得的全部价款和价外用度为销售额，根据浅易计税方法减按1%的征收率盘算缴纳增值税;也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外用度，扣除代用工单元支付给劳务派遣员工的人为、福利和为其管理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，根据浅易计税方法依5%的征收率盘算缴纳增值税。6、小规模纳税人征收率调减对哪些企业受益？答：（1）对于小规模纳税人向一般纳税人开票的生意业务来说，以前可由税局代开3%专用发票，现在减为1%专用发票，一般纳税人进项税额因此会淘汰，成本略有增加。（2）对于小规模纳税人之间的生意业务而言，由于3%征收率不行以抵扣，因此开票方获益，受票方也没有损失。7、小规模纳税人阶段性减征带来的税收计划思考？从营改增伊始至今，增值税税率一直在逐步下降，增值税是价外税，因此建议日常签订条约时可以价税分散填列，列明税负是哪方负担。

首先，这样可以在税率下降时，制止利益纠纷，影响互助关系；其次，受票方可以将开票作为企业付款条件之一，以保证发票的开具的实时性和真实性；再次，对于推行时间较长标的较大的条约，也可以实时调整税率；最后，可以淘汰条约印花税，因为条约印花税的计税依据是不含税价款，如果只有含税价，那么以含税价盘算。8、关于如何开具1%发票？3月1日起，最新的升级补丁会通事后台统一推送至纳税人开票客户端，打开开票客户端、保持联网状态、毗连税控专用设备后即可在线升级。

如未升级到最新版本，将影响增值税减免优惠的享受，请相关纳税人务必高度重视本次升级，在3月开票前升级到以下最新版本：金税盘版：V2.3.10.200228税控盘版：V2.0.35.200228税务UKEY版：V1.0.3_ZS_20200228 二、企业公益性捐赠企业和小我私家通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向负担疫情防治任务的医院，捐赠用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情的现金和物品，允许在盘算应纳税所得额时全额扣除。捐赠人凭负担疫情防治任务的医院开具的捐赠吸收函管理税前扣除事宜。单元和个体工商户将自产、委托加工或购置的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向负担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

享受免征增值税、消费税优惠的，可自主举行免税申报，无需管理有关免税存案手续，但应将相关证明质料留存备查。适用免税政策的纳税人在管理增值税纳税申报时，应当填写增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次；在管理消费税纳税申报时，应当填写消费税纳税申报表及《本期减（免）税额明细表》相应栏次。

◆ ◆ ◆案例问答1、此次支持疫情防控捐赠所得税政策有哪些亮点?相较于现行政策，为勉励企业、小我私家等社会气力努力向疫情防控事业捐赠，尽快战胜疫情，这次出台的疫情捐赠所得税政策主要有两个方面的突破。第一个方面主要是突破了比例的限制。

政策明确，企业和小我私家通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠应对疫情的现金和物品，允许在盘算应纳税所得额时全额扣除。第二个方面主要是突破了法式的限制。思量到疫情紧迫，政策划定，企业和小我私家直接向负担疫情防控任务的医院捐赠用于应对疫情的物品，允许在盘算应纳税所得额时全额扣除。2、财政部 税务总局通告2020年第9号第一、二、三条中提到的物品和货物是否有详细规模？答：凭据2020年9号文件划定，企业和小我私家只要通过切合条件的公益性社会组织、国家机关捐赠，或者直接向负担疫情防治任务的医院捐赠，而且这些捐赠的用途是用于应对新冠肺炎疫情的，即可享受全额扣除政策。

即税收政策只强调捐赠的用途，而不限制捐赠了什么物品和货物。3、2月初，我公司购置了一批口罩、消鸩酒精等医用物资，通过红十字会无偿捐赠，用于抗击疫情，根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的通告》(2020年第9号)划定，可以享受免征增值税优惠。

红十字会给我公司开了一张接受捐赠票据，请问该票据可以作为无偿捐赠的证明质料吗?答：可以。凭据有关划定享受免征增值税、消费税优惠的，可自主举行免税申报，无需管理有关免税存案手续，但应将相关证明质料留存备查。你公司取得了红十字会开具的接受捐赠票据，能够证明你公司的无偿捐赠行为，因此可以作为无偿捐赠的证明质料。请你公司将接受捐赠的票据留存好，以备检验。

4、请问企业购置的防护物资如口罩、防护服、消毒液等，无法取得发票的，能在税前扣除吗？答：凭据《国家税务总局关于公布<企业所得税税前扣除凭证治理措施>的通告》(国家税务总局通告2018年第28号)划定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已管理税务挂号的增值税纳税人，其支出以发票(包罗根据划定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需管理税务挂号的单元或者从事小额零星谋划业务的小我私家，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单元名称、小我私家姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。三、四大涉税运动（一）重点保障物资生产企业疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本用度在企业所得税税前扣除。疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。增量留抵税额，是指与2019年12月底相比新增加的期末留抵税额。

适用增值税增量留抵退税政策的，应当在增值税纳税申报期内，完成本期增值税纳税申报后，向主管税务机关申请退还增量留抵税额。疫情防控重点保障物资生产企业名单，由省级及以上生长革新部门、工业和信息化部门确定。

疫情防控重点保障物资生产企业根据8号通告第一条划定，适用一次性企业所得税税前扣除政策的，在优惠政策治理等方面参照《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的通告》（2018年第46号）的划定执行。企业在纳税申报时将相关情况填入企业所得税纳税申报表“牢固资产一次性扣除”行次。◆ ◆ ◆案例问答 1、请问对疫情防控重点物资生产企业扩大产能购置设备允许企业所得税税前一次性扣除政策中，购置设备的扣除金额受500万元限制吗？　　答：凭据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》(财政部 税务总局通告2020年第8号)的划定，疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能而新购置的相关设备，无论单元价值是否凌驾500万元，均能在税前一次扣除。（二）运输重点保障物资对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。

疫情防控重点保障物资的详细规模，由国家生长革新委、工业和信息化部确定（发改办财金[2020]145号）。疫情防控重点保障物资清单　　一、医疗应急物资1、应对疫情使用的医用防护服、隔离服、隔离面罩、医用及具有防护作用的民用口罩、医用护目镜、新型冠状病毒检测试剂盒、负压救护车、消毒机、消杀用品、红外测温仪、智能监测检测系统、相关医疗器械、酒精和药品等重要医用物资。2、生产上述物资所需的重要原辅质料、重要设备和相关配套设备。3、为应对疫情提供相关信息的通信设备。

　　二、生活物资1、帐篷、棉被、棉大衣、折叠床等救灾物资。2、疫情防控期间市场需要重点保供的粮食、食用油、食盐、糖，以及蔬菜、肉蛋奶、水产物等“菜篮子”产物，利便和速冻食品等重要生活必须品。

3、蔬菜种苗、仔畜雏禽及种畜禽、水产种苗、饲料、化肥、种子、农药等农用物资。（三）受疫情影响较大的难题行业企业受疫情影响较大的难题行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。

难题行业企业，包罗交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区治理两类）四大类，详细判断尺度根据现行《国民经济行业分类》执行。难题行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的50%以上。受疫情影响较大的难题行业企业，适用延长亏损结转年限政策的，应当在2020年度企业所得税汇算清缴时，通过电子税务局提交《适用延长亏损结转年限政策声明》。

《国民经济行业分类》(GB/T4754-2017) 网址如下：http://www.stats.gov.cn/tjsj/tjbz/hyflbz/201710/t20171012_1541679.html◆ ◆ ◆案例问答1、受疫情影响较大的难题行业企业包罗哪几类?难题行业企业，包罗交通运输、餐饮、住宿、旅游(指旅行社及相关服务、游览景区治理两类)四大类，详细判断尺度根据现行《国民经济行业分类》执行。在政策执行历程中，企业可参考《国民经济行业分类》(GB/T4754-2017)中的行业分类尺度举行判断。2、对难题行业企业主营业务收入占比有何要求?难题行业企业享受此项政策的，2020年主营收入占收入总额扣除不征税收入和投资收益后余额的比例，应在50%(不含)以上。

（四）三项服务免征增值税对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为住民提供必须生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。公共交通运输服务：包罗轮客渡、公交客运、地铁、都会轻轨、出租车、远程客运、班车。其中，班车，是指按牢固门路、牢固时间运营并在牢固站点停靠的运送游客的陆路运输服务。

（财税〔2016〕36号印发）生活服务，是指为满足城乡住民日常生活需求提供的各种服务运动，包罗文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、住民日常服务和其他生活服务。（财税〔2016〕36号印发）快递收派服务，是指接受寄件人委托，在答应的时限内完成翰札和包裹的收件、分拣、派送服务的业务运动。（财税〔2016〕36号印发）纳税人适用8号通告有关划定享受免征增值税优惠的收入，相应免征都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

享受免征增值税、消费税优惠的，可自主举行免税申报，无需管理有关免税存案手续，但应将相关证明质料留存备查，在管理增值税纳税申报时，应当填写增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次。不得开具增值税专用发票；已开具增值税专用发票的，应当开具对应红字发票或者作废原发票，再按划定适用免征增值税政策并开具普通发票。纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票，根据本通告划定应当开具对应红字发票而未实时开具的，可以先适用免征增值税政策，对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。在本通告公布前，纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数量，根据征税销售额、销售数量举行增值税、消费税纳税申报的，可以选择更正当期申报或者在下期申报时调整。

已征应予免征的增值税、消费税税款，可以予以退还或者划分抵减纳税人以后应缴纳的增值税、消费税税款。◆ ◆ ◆案例问答1、我公司旗下有一家连锁旅店提供住宿服务，根据财政部、税务总局2020年第8号文划定，可以享受免征增值税的政策。我公司对2020年1月份收取的住宿费开具了3张增值税专用发票，请问应该如那边理?答：凭据有关划定适用免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票；已开具增值税专用发票的，应当开具对应的红字发票或者作废原发票，再按划定适用免征增值税政策并开具普通发票。

如你公司需要享受2020年8号通告划定的免征增值税政策，由于1月份开具的3张增值税专用发票已经跨月，无法作废了，因此，应当开具对应的红字发票后，再按划定开具普通发票。2、 我公司是一家综合型旅店，兼营住宿和餐饮业务。关注到国家出台了疫情期间生活服务免征增值税政策，思量到我公司的实际谋划模式，可以放弃享受住宿服务免税政策，只享受餐饮服务免税政策吗？答：财政部、税务总局通告2020年第8号文第五条划定，对纳税人提供生活服务取得的收入，免征增值税。

生活服务的详细规模，根据《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)划定执行。生活服务，是指为满足城乡住民日常生活需求提供的各种服务运动，包罗文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、住民日常服务和其他生活服务。

住宿服务和餐饮服务这两项应税行为，均属于生活服务的规模。《营业税改征增值税试点实施措施》(财税〔2016〕36号附件1)第四十八条划定，纳税人发生应税行为适用免税、减税划定的，可以放弃免税、减税，按划定缴纳增值税。

放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。你旅店可以根据上述划定选择享受餐饮服务免征增值税优惠，同时放弃享受住宿服务免征增值税，一经放弃，36个月内不得再就住宿服务申请免征增值税。

四、免征小我私家所得税事项对到场疫情防治事情的医务人员和防疫事情者根据政府划定尺度取得的暂时性事情津贴和奖金，免征小我私家所得税。单元发给小我私家用于预防新型冠状病毒熏染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包罗现金），不计入人为、薪金收入，免征小我私家所得税。

◆ ◆ ◆案例问答1、单元员工把捐钱给公司，由公司统一捐赠，小我私家怎么在盘算个税时候税前扣除？小我私家捐赠的口罩等物资如何确认金额？答：可以参照，本次疫情小我私家捐赠全额扣除政策的详细操作措施，根据《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐赠小我私家所得税政策的通告》（财政部 税务总局通告2019年第99号）执行，即机关、企事业单元统一组织员工开展公益捐赠的，纳税人可以凭汇总开具的捐赠票据和员工明细单扣除。2、财政部 税务总局通告2020年第10号划定：单元发给小我私家用于预防新型冠状病毒熏染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物(不包罗现金)，不计入人为、薪金收入，免征小我私家所得税。

请问这个文件里的“药品”、“医疗用品”、“防护用品”都包罗什么内容？答：思量到药品、医疗用品、防护用品种类许多，政策上难以将他们一一正枚举，因此原则上，只要是与预防新冠肺炎直接相关的药品、医疗用品、防护用品物资，如口罩、护目镜、消毒液、手套、防护服等，都可以享受财税2020年10号通告有关免税的划定。3、我公司买来发给员工用于新型冠状病毒的口罩、酒精等防护用品，买的时候取得了增值税专用发票，这部门进项是否适用“用于团体福利”而无法抵扣？答：根据增值税暂行条例等相关划定，你公司在疫情期间购置的口罩、酒精等防护用品，用于本企业复工复产的，属于特殊时期的劳保用品，取得正当有效扣税凭证的，其进项税额可以从销项税额中抵扣。五、本省、本市涉税优惠文件1：江苏省税务局在2020年1月31日公布《关于配合做好新型冠状病毒熏染肺炎疫情防控事情 优化纳税缴费服务的再次提示》：（1）自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人(其他小我私家除外)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票治理系统自行开具，不受行业限制。

自开专用发票的，主管税务机关不再为其代开。（2）自2020年1月8日起，纳税人取得增值税专用发票、灵活车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关缴款书后，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代庖退税，应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途，不需到办税服务厅管理。（3）优化增值税发票治理新系统，增加纳税人端异常清卡解锁功效，纳税人报税盘异常锁死时，可网上申请解锁，税务机关凭据划定流程核实处置惩罚，清除风险后实时解锁。

文件2：省政府《关于应对新型冠状病毒肺炎疫情影响推动经济循环流通和稳定连续生长的若干政策措施》（苏政发〔2020〕15号）：对因受疫情影响不能定期管理纳税申报的纳税人，准予延期申报，对确有难题而不能定期缴纳税款的纳税人，依法准予延期缴纳税款，最长不凌驾3个月。对因受疫情影响遭受重大损失或发生严重亏损，纳税确有难题的纳税人，可依法予以减免房产税、城镇土地使用税。文件3：中共南京市委 南京市人民政府印发《关于促进中小微企业稳定生长的若干措施》的通知（宁委发〔2020〕4号）：（1）降低社保用度。

对不裁员或少裁员的企业，返还上年度缴纳失业保险费的50%。对当前缴纳社会保险费有难度的中小微企业，可缓缴最长不凌驾6个月，年内缴清的免收滞纳金，不影响参保人员权益。（2）降低房租成本。

对承租国有资产类谋划用房的难题中小微企业，免收1个月房租、减半收取2个月房租。对承租其他谋划用房的，勉励业主（房东）为租户减免租金，详细由双方协商解决。

对在疫情期间为企业减免租金的创业园、科技企业孵化器、创业基地等各种载体，优先予以政策扶持。对到场疫情房租减免的单元、企业和小我私家，凭据实际收取的房租收入减免相关税费。◆ ◆ ◆案例问答1、针对疫情防控现状，南京市有支持企业复工复产的税收优惠政策吗？答：凭据《关于促进中小微企业稳定生长的若干措施》的通知（宁委发〔2020〕4号），有税收优惠政策如下：（1）对年销售额500万元及以下的增值税小规模纳税人，按其对地方的税收孝敬额给予津贴；（2）中小微企业疫情期间就近采购技改设备津贴比例由10%提高到15%；（3）对涉及疫情防控重点物资生产的科技型中小微企业，凭据其研发投入实际，给予每家最高不凌驾20万元的研发奖补。执行期限为2020年2—4月。

2、现在南京的增值税小规模纳税人、小型微利企业有哪些税收减免？答：（1）对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税（财税〔2019〕13号）。（2）对小型微利企业年应纳税所得额不凌驾100万元的部门，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额凌驾100万元但不凌驾300万元的部门，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（国家税务总局通告2019年第4号）。（3）对增值税小规模纳税人，根据税额的50%减征资源税、都会维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加（苏财税2019〕15号）。

第二节、社会保险减免政策一、社保三费减免阶段性减免企业养老、失业、工伤保险单元缴费，以减轻疫情对企业特别是中小微企业的影响，使企业恢复生产后有个缓冲期。除湖北外各省份，从2月到6月可对中小微企业免征上述三项用度，从2月到4月可对大型企业减半征收；湖北省从2月到6月可对各种参保企业实行免征。◆ ◆ ◆案例问答1､本次社保费的减免规模是什么？答：本次减免社保三险企业缴纳部门，即基本养老保险、失业保险和工伤保险的企业缴纳部门，小我私家缴纳部门不减免。

医疗和生育保险现在不在减免之列。2､社保费减免政策哪些企业可以享受？答：大中小微企业均可享受，本次的笼罩面还是比力广的，属于普适性优惠政策，详细规模需要各地出台细则确定。整理表格如下 3、中小微企业与大型企业如何区分？答：凭据文件《关于印发中小企业划分尺度划定的通知》，可以参照下列尺度对照。

4、企业比力体贴自己的划型分类问题，在实际事情中如何确定各种企业的划型？答：凭据工信部联企业〔2011〕300号文，对具有独立法人资格的参保企业划分类型。相关部门已有划定效果的，直接接纳现有效果；尚未明确的，可接纳以下两种方式：一是凭据企业现有参保挂号、申报等数据按现行尺度举行划型。二是现有数据无法满足企业划型需要的，可实行见告答应制，不增加企业事务性肩负。企业分支机构按其所属独立法人的类型划型。

参保企业对划型结论有异议的，可提起变换申请。政策执行期间，新设企业要定时管理参保手续，各地要对新参保企业实时做好划型，确保其按划定享受相关减免政策。5、企业裁员了，或者排除人员了，还能享受减免政策吗？答：之前各地要求稳岗，对不裁员的享受社会保险费返还相应社会保险费的政策。国务院对企业实行减免，并没有附相应的条件，所以排除、裁员的企业，仍然可以享受减免政策了。

建议企业与员工共克时艰，不要轻易裁员。裁员后，如果以后复产，招人要成本，生产要熟练工。企业在现在可以通过轮岗轮休、灵活办公、综合调剂工时等与员工共渡难关。

二、医疗保险减半征收凭据医保发〔2020〕6号，自2020年2月起，各可指导统筹地域凭据基金运行情况和实际事情需要，在确保基金收支中恒久平衡的前提下，对职工医保单元缴费部门实行减半征收，减征期限不凌驾5个月。原则上，统筹基金累计结存可支付月数大于6个月的统筹地域，可实施减征；可支付月数小于6个月但确有须要减征的统筹地域，由各省指导统筹思量摆设。缓缴政策可继续执行，缓缴期限原则上不凌驾6个月，缓缴期间免收滞纳金。◆ ◆ ◆案例问答1、各地阶段性减征职工基本医疗保险费的执行期限是什么？答：《关于阶段性减征职工基本医疗保险费的指导意见》（医保发〔2020〕6号）明确划定，实施阶段性减征职工基本医疗保险费的地域，政策执行的起始月份统一为2020年2月，不得延后，执行期限的合计月数不得凌驾5个月，详细终止月份根据各统筹地域的详细实施措施执行。

减征政策界定为费款所属期的职工基本医疗保险费，参保单元补缴减征政策实施前的欠费、预缴减征政策终止后的职工基本医疗保险费，均不属于此次减征政策规模。2、有的参保单元2月份已经缴纳了职工基本医疗保险费，得知阶段性职工基本医疗保险费政策后，能否退还2月份多缴的单元费款？答：在实施阶段性减征职工基本医疗保险费的地域，对于2020年2月已经征缴的职工基本医疗保险费，将重新审定参保单元应缴费额，准确确定减征部门的金额。减征部门的金额，优先选择直接退费，无需缴费人提交申请及报送相关资料。

如参保单元愿意，也可冲抵以后月份的单元缴费。三、南京市缓交社保凭据南京市《受新型冠状病毒肺炎疫情影响的中小微企业缓缴社会保险费实施措施》，经存案确认的企业，可相应缓缴职工基本养老保险、工伤保险和失业保险费。

首次缓缴期不凌驾3个月，最长不凌驾6个月。缓缴的社会保险费在2020年12月底前缴清的，免收滞纳金，逾期未缴清的，按划定加收滞纳金。◆ ◆ ◆案例问答1、企业怎么申请缓交？答：企业填写《南京市中小微企业缓缴社会保险费存案申请表》通过数字化税企服务智能平台在线向主管税务机关申请，未安装智能平台的企业可通过邮寄方式申请；2020年3月起申请企业可通过税务部门电子税务局在线填报存案申请表。

申请表下载网址：https://jiangsu.chinatax.gov.cn/art/2020/2/12/art_9161_288330.html2、企业缓交用度会对企业参保职工小我私家权益有影响吗？答：缓缴用度年内缴清的，企业参保职工小我私家权益不受影响。职工基本养老保险、工伤保险、失业保险小我私家权益按应缴费所属期举行确认。缓缴期内企业参保职工可正常享受工伤保险待遇，工伤职工可持卡就医。

缓缴期内企业参保职工发生退休、死亡、终止排除劳动关系等社会保险关系变更的，按单元人均欠费尺度还欠后管理相关待遇审定手续。附件：企业高频使用各种政策文件汇总直播答疑1.问：小我私家能开出1个点专票吗？答：不能。小我私家只能代开普票哦2.问：个独劳务公司，现在是三还是一？答：非湖北个独劳务公司如果是小规模纳税人，3.1--5.31之间是可以1%3.问：现在小我私家开票总共1个点就可以了吗，木匠瓦工的都可以去开吗？答：木匠瓦工可以的，携带身份证、条约等即可。

增值税1%，不含个税等税费4.问：小规模租赁不动产5个点怎么减免？答：小规模租赁不动产5%不减免唉5.问：1个点只是增值税，附加税还是有的？答：对的6.问：直接捐钱呢？可以全额扣除吗？答：如果通过红十字会、民政部门等的捐赠可以按年利润的12%税前扣除，如果直接捐赠不能扣。7.问：捐赠给医院的现金，医院没给收据，请问怎么处置惩罚？ @小尾巴答：如果通过红十字会、民政部门等的捐赠可以按年利润的12%税前扣除，如果直接捐赠不能扣。8.问：是一个月500吗？ @汐答：是的，500普票免税9.问：适才说捐赠别人给了收据，我们企业可以拿到什么优惠政策的？@宝玥答：以按年利润的12%税前扣除10.问：捐赠给医院可以税前抵扣？ @嫣然答：对的11.问：稳岗不要申报了吗？答：今年不要申报哦，系统自动核实12.问：现在新交社保人员，是否可以享受减免？答：2月开始可以13.问：2月份社保已交，在哪选择退费？答：系统自动退费，无需申报。

本文来源：亚博yabo888网页登录-www.tianhetech.com